文件名称:财政部山东监管局：绩效理念贯穿始终全面筑牢部门预算监管体系
文件编号:
发布时间:
实施时间:
2019年12月20日来源：财政部山东监管局
按照党中央决策部署和财政部工作要求，财政部山东监管局坚持将绩效理念贯穿部门预算监管各环节，全力打造“全过程、全覆盖、全方位”的监管体系，全面提高监管水平。
一、打造“全过程”预算监管之环
（一）守住预算编制审核这个预算监管“全过程”的起点。预算编制的准确性、绩效目标设定的科学性和合理性，直接决定了预算执行的轨迹和方向。严守四条线，把牢“一上”预算编制审核关。一是守牢责任底线。一方面本着对财政部负责的态度，坚持原则、严格把关，确保发表的每一条审核意见都有据可依；另一方面本着对预算单位负责的态度，谨慎对待预算上报数据与财政部审核标准不一致的情况，加强与预算单位和财政部有关司局的沟通，具体问题具体分析。二是划定审核准线。横向上，坚持一把尺子丈量所有预算单位，确保标准统一，不搞变通；纵向上，将每一家预算单位本年填报数据与上年数据进行比对，查实出现差异的原因。三是围绕预算监管主线。把预算编制审核作为预算监管的重要组成部分，实施闭环式管理，充分运用日常监管成果为预算编制审核服务。四是提升预算管理水平线。一方面对预算编制审核中发现有疑点的、日常监管中没有重点关注的预算单位，作为下一步决算审核的重点对象；另一方面注意总结预算审核中的易发、高发问题，以规范预算编制和预算执行，为下一年度预算编制审核打下基础。
（二）紧盯预算执行监控这个预算监管“全过程”的主链条。确保预算单位围绕既定目标执行预算，及时发现和纠正偏离事项，避免不合规问题的发生。采取材料审核与实地查看相结合、日常动态监控与事后抽查相结合的方式，监控各单位预算执行。预算执行监控涉及的事项包括国库直接支付审核审批、国库授权支付动态监控、银行账户审核审批、年检以及决算审核。日常监管以材料审核为主，通过将预算单位原始资料与第三方检查资料相互印证、不同监控系统间信息相互印证以及动态监控中发现疑点及时沟通核实等手段，切实提升监控效果。事后抽查以现场查看为主，重点抽查易发高发事项和单位，达到与日常监管相互配合、震慑弄虚作假的效果。
（三）把握决算编制审核这个预算监管“全过程”的重要节点。决算编制审核是检验预算执行是否偏离预算目标以及预算执行完成度的重要环节，也是本年度和下一年度预算编制和执行的重要连接点。严把审核关，对照预算编制和执行情况，对属地中央预算单位决算编制提出审核意见，为财政部安排部门预算提供重要决策依据，为预算安排科学化、精细化提供有力保障。
（四）牵牢绩效管理这个贯穿预算监管“全过程”的引线。将“事前绩效评估机制、绩效目标管理、绩效运行监控以及绩效评价”全过程绩效管理嵌入预算监管全过程，即在预算编制审核中评估项目必要性、可行性和绩效目标的合理性，在预算执行监控中把握绩效目标偏离程度和预算执行进度，在决算审核中评价项目完成度和绩效目标实现程度，并将评价结果作为安排预算的重要参考，以指导和完善下一年度的预算编制和绩效目标设定工作，完成预算监管的闭环。
二、划定“全覆盖”预算监管之界
划定预算监管界限，以便更加明确地履行监管职能，确保不遗漏、不越界，从空间和时间上实现了“全覆盖”。
（一）空间上“全覆盖”，即中央驻鲁预算单位全部纳入监管范围，通过梳理预算单位名单，制定分层次、有重点、差异化的监管策略。分层次，是指对成体系的中央驻鲁预算单位，抓住省内二级或三级预算单位这个“关键少数”，加强对其预算管理工作各方面的监督和指导，不定期定点开展业务培训，充分发挥其对下级单位统筹、管理和业务指导的作用，加强基础性管理，将常见问题解决在系统内。有重点，是指在预算管理中，对于项目数量较多、规模较大、金额较高以及支付频繁、问题多发的单位进行重点关注。差异化，是指根据预算单位是否独立编制预算实施差异化管理。对于独立编制预算的单位，以预算编制审核为核心、预算执行监控为抓手、决算审核为补充，围绕预算管理开展监管工作。对于非独立预算单位，主要对其发生的单项业务开展监管，以合规性要求作为监管的主要依据。
（二）时间上“全覆盖”，即通过预算编制审核、国库直接支付审核、授权支付动态监控、银行账户管理、决算审核等事项，在年度内形成对预算单位的持续监管。在一个完整年度内，通过各项监管工作，对监管范围内的所有预算单位全部覆盖。年度内不发生日常监管业务的单位，以走访调研的方式实现全覆盖。
三、织就“全方位”预算监管之网
以预算编制审核为中心，监管辐射资金支付、项目管理、账户管理和资产配置等方方面面，将预算单位的每一笔资金均纳入监管范围。除一般公共预算外，政府性基金预算和国有资本经营预算也逐步纳入监管范围，延展了监管维度，织就了一张全方位立体监管网络。同时，通过加强各项预算监管业务，增强各网络节点的牢固度，使预算监管之网愈加坚固、有效。
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