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文件名称:上海市国税局、上海市地税局关于进一步切实做好税收优惠政策落实工作的通知

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实施时间:

各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：

2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，也是上海税务部门站在新的历史起点上，高质量推进新时代税收现代化的关键之年。近年来，本市税务部门认真贯彻执行税收政策，确保各项减税政策措施落地，对降低企业负担、助推转型发展、优化营商环境发挥了积极作用。在新时代背景下，进一步切实做好税收优惠政策落实工作，既是税务机关依法治税的职责所在，也是深入贯彻党的十九大精神，高质量推进新时代上海税收现代化的必然要求。根据全国税务工作会议明确的2018年税收工作要求，结合本市2018年税收工作部署，现就进一步切实做好税收优惠政策落实工作提出如下要求。

一、统一认识，高度重视做好税收优惠政策落实工作的重要意义

把各项税收优惠政策落到实处，是发挥税收职能作用服务经济发展的重要途径。当前，我国经济正处在由高速增长向高质量发展转变的重大历史机遇期。党的十九大明确提出，要深化供给侧结构性改革以推动产业结构、产品结构转型升级；加快建设创新型国家，以自主创新的技术带动质量效益提高；建立有利于提高经济发展质量和改善生态环境的体制机制，增强经济发展活力；推动形成全面开放新格局，更好地利用全球市场和资源。本市目前正在全力打响四大品牌、深入推进五个中心建设，新一轮国资国企改革、进一步发展文化创意产业、探索建设自由贸易港等工作正稳步推进，降低企业负担、优化营商环境、推进放管服等工作持续深化。做好税收优惠政策落实工作，发挥税收调节经济职能作用，对服务国家战略推进、促进本市经济发展具有重大意义。本市各级税务机关要充分认识在新时代落实税收优惠政策的重要性，不折不扣全面落实各项税收优惠政策，为高质量推进新时代税收现代化贡献力量。

二、紧扣实际，聚焦重点做好税收优惠政策落实工作

全面落实国家制定的各项税收优惠政策，确保政策落实不打折扣、不变形走样。同时，紧扣当前及今后一段时期经济社会发展实际，推进重点税收优惠政策（详见附件）落地。2018年要围绕深入贯彻十九大精神，聚焦国家战略及本市重点工作推进，着重落实以下方面税收优惠政策：

（一）落实各项减税降负措施。对深化增值税改革的三项新措施，即增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还政策予以认真落实。落实好小型微利企业所得税减半征税标准由年应纳税所得额50万元以下提高到100万元以下等7项新出台减税措施，支持创业创新和小微企业发展；

（二）落实支持文化创意产业发展税收政策。全面落实本市2017年12月发布的《关于加快本市文化创意产业创新发展的若干意见》中44.落实各项税收扶持政策罗列的税收政策及市局编制发布的《文化创意企业税收优惠政策汇编》中的税收政策，进一步加强政策研究，支持本市文化创意产业做大做强；

（三）落实支持国资国企改革有关税收政策。对本市国有企业转型创新一批、整合重组一批、清理推出一批三个一批改革事项，以及经营性事业单位改制工作，做好税收优惠政策落实，支持改革顺利推进；

（四）落实鼓励创新支持转型发展税收政策。进一步加强高新技术企业、软件集成电路企业、技术先进型企业、固定资产加速折旧、研发费加计扣除、科技成果转化、股权奖励分期纳税等各项鼓励创新税收优惠政策落实，为经济高质量发展培育新动能；

（五）落实创业就业税收优惠政策。做好重点群体创业就业税收优惠落实工作，支持社会就业和民生发展；落实创业就业平台税收优惠、创投企业税收优惠等政策，支持社会创业创新；

（六）落实支持绿色发展税收优惠政策。落实《环境保护税法》，加强节能节水、资源综合利用等节能环保类税收优惠政策落实，贯彻绿色发展理念。

三、注重实效，把握落实税收优惠政策的具体要求

（一）加强组织领导。要树立不落实税收优惠政策就是收过头税、落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，把各项减税措施落到实处。市区两级税务部门要认真组织参加全国税务系统税收政策解读辅导视频会议，对解读的各项税收政策，要按照政策内涵和精神坚决贯彻执行。各基层分局要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，明确落实责任分工。市局业务处室应加强对税收政策研究，指导基层分局落实好税收优惠政策，形成落实政策的工作合力。

（二）扎实推进落实。结合本市降低企业负担、优化营商环境、推进放管服等工作开展，加强税收优惠政策宣传辅导，利用12366热线、税务网站、办税服务厅、电子税务局、微信公众号、微博等宣传渠道，力求政策宣传广覆盖。结合大调研工作开展，主动走进企业、园区开展需求调研和政策宣讲，以问题为导向解决政策落实堵点。开展政策培训，对增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下等新出台减税政策，做好纳税人政策辅导，确保应知应会。加强数据分析，依托金三系统和税收大数据，对未及时享受税收优惠政策的纳税人进行识别、分析、提醒，确保纳税人应享尽享税收优惠政策。

（三）开展执行反馈。各分局、市局业务处室应开展税收优惠政策执行反馈，特别是要针对今年重点落实的税收政策加强执行分析，全面收集政策执行中存在的问题，结合征管实际提出完善政策建议。各单位第一至三季度每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告（通过OA和纸质报送市局法规处），第四季度报送全年反馈报告目录。市局将择优向总局报送。

特此通知。

附件：近期重点落实的税收政策

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2018年5月8日

近期重点落实的税收政策

附件

近期重点落实的税收政策

政策类别

政策内容

政策依据

减税降负类

深化增值税改革

《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）、《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）

小微企业优惠政策

《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）、《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）、《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）

其他优惠政策

《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)、《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）、《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号）、《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）、《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2017〕33号）、《财政部税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）、《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部国家税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）、《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）

转型升级类

文化创意企业政策

《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）、《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号，第一条、第三条失效）、《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）、《关于加快本市文化创意产业创新发展的若干意见》中44.落实各项税收扶持政策罗列的税收政策

离岸服务外包和技术先进型服务企业政策

《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知》（财税〔2016〕108号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

软件、集成电路企业政策

《财政部税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2017〕17号）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号）、《关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）、《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软〔2013〕64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）（其中：第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）

支持改革类

国资国企改革

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号））、《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）

经营性事业单位改企

《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）

创新发展类

高新技术产业发展政策

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）、《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）、、《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）

促进研发投入

《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局2015年第97号）、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局2017年第40号）

促进科技成果转化

《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）

支持创业创新政策

《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）、《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）、《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）、《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第20号）、《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）、《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）

保障民生类

就业扶持政策

《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2017年第27号）、《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）、《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）、《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号)、《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）

居民住房政策

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）、《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）、《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）

节能环保类

环境保护政策

《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国环境保护税法实施条例》、《财政部税务总局生态环境部关于环境保护税有关问题的通知》（财税〔2018〕23号）、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2016〕131号）、《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号)

资源综合利用

《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）、《财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）、《财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》（财税〔2015〕78号）

合同能源管理

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条、《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号）第六条废止